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市県民税額の算出例【給与所得】

【お断り】
 このページでは、平成30年度課税分の市民税・県民税に関して記載しています。それ以外の年度については、一部の内容が異なる場合があります。詳しくは、各区市税事務所市民税係(連絡先等は、このページの末尾参照)にお問い合わせください。
【年齢について】
 以下の説明で出てくる年齢は、所得のあった年の12月31日現在のものとなります。
【退職所得に関する市県民税の計算について】
 分離課税分となる退職所得に関する税額については、末尾の「関連情報」にあるリンク先「退職所得にかかる市民税・県民税の算出方法」をご覧ください。

【年金所得の場合】
★以下は、給与所得の税額についての算出例です。年金所得の場合は、こちらをご覧ください。

給与所得者の税額計算例

前提条件

◎家族構成:夫婦+子ども2人
  本人:給与所得者(給与収入:500万円)
  配偶者:無職(控除対象配偶者)
  子ども:16歳(一般扶養)(*1)、13歳(年少扶養)

 (*1)16歳以上19歳未満の扶養親族については、平成24年度に、特定扶養から一般扶養に変更されました。

◎各種支払額(所得控除の対象となるもの)
  社会保険料:50万円
  一般生命保険(平成22年7月1日契約):5万円

均等割

市民税:3,500円
県民税:2,000円

所得割

(1)所得金額の算出
 給与収入が360万円以上660万円未満のため、
  500万円÷4,000=1,250円(小数点以下切り捨て)
  所得金額=1,250円×4,000×80%-54万円=346万円(a)

(2)所得控除額の算出
 社会保険料控除:50万円(支払った額)
 生命保険料控除:平成23年12月31日以前の契約であり、支払額が4万円以上7万円未満のため、5万円×1/4+17,500円=3万円 (*2)
 配偶者控除:33万円
 一般扶養控除:33万円 (*3)
 基礎控除:33万円
 所得控除額=50万円+3万円+33万円+33万円+33万円=152万円(b)

 (*2)生命保険料控除額の計算方法は、平成23年12月31日以前の契約と平成24年1月1日以後の契約で異なります。(平成25年度から)
 (*3)16歳未満の年少扶養親族に対する所得控除は、平成24年度に廃止されています。

(3)課税標準額の算出(1,000円未満切り捨て)
 課税標準額=所得金額(a)-所得控除額(b)=194万円⇒194万円(c)

(4)税額控除額前の所得割額算出
 市民税=課税標準額(c)×8%=194万円×8%=155,200円(d-1)
 県民税=課税標準額(c)×2%=194万円×2%= 38,800円(d-2)

(5)調整控除額の算出
 人的控除差の合計額=配偶者控除の差(38万円-33万円)+一般扶養控除の差(38万円-33万円)+基礎控除の差(38万円-33万円=5万円)=15万円
 合計課税所得(194万円)は200万円以下であり、かつ、合計課税所得>人的控除差の合計額(15万円)であるため、
  調整控除額(市民税)=人的控除差の合計額×4%=15万円×4%=6,000円(e-1)
  調整控除額(県民税)=人的控除差の合計額×1%=15万円×1%=1,500円(e-2)

(6)所得割額算出(100円未満切り捨て)
 市民税=(d-1)-(e-1)=149,200円⇒149,200円
 県民税=(d-2)-(e-2)= 39,300円⇒ 39,300円

年税額

年税額(市民税)=均等割額(市民税)+所得割額(市民税)=3,500円+149,200円=152,700円
年税額(県民税)=均等割額(県民税)+所得割額(県民税)=2,000円+ 37,300円= 39,300円
合計年税額=年税額(市民税)+年税額(県民税)=152,700円+39,300円=192,000円

市県民税額の試算について

 前年の所得が給与所得のみだった方を対象とした、市県民税の税額試算システムがご利用いただけます。

【ご注意ください】
1.ここでの市県民税額はあくまでも試算であって、確定した額ではありません。納税通知書等でお知らせする額とは異なる場合があります。
2.お手元に、前年の給与所得に関して勤務先から交付された源泉徴収票をご用意ください。
3.所得控除については、勤務先で年末調整として行えるものの他に、次の3種類に対応しています。それぞれ、支払った額が分かる書類などをご用意ください。

●医療費控除(セルフメディケーション税制を含む。)
●雑損控除
●寄附金税額控除(ふるさと納税やワンストップ特例を含む。)

4.最初の画面の「お住まいの地域を選択してください。」にて、プルダウンメニューから「岡山市」を選択してください。

関連情報

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北区市税事務所 市民税第1係
電話:086-803-1176 ファクス:086-803-1745
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開庁時間:月曜日から金曜日 午前8時30分から午後5時15分 祝日・年末年始は閉庁
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北区市税事務所 市民税第2係
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財政局 税務部 課税管理課 市民税特別徴収係
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開庁時間:月曜日から金曜日 午前8時30分から午後5時15分 祝日・年末年始は閉庁
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財政局 税務部 課税管理課 市民税企画係
電話:086-803-1167
所在地:〒700-8544 岡山市北区大供一丁目2番3号[地図
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