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所得割額(所得控除)

 所得控除は、納税義務者に控除対象配偶者や扶養親族があるかどうか、また、病気や災害などによる出費があるかどうかなど、個人的な事情を考慮して、その納税義務者の実情に応じた税負担を求めるために所得金額から差し引くものです。

【お断り】
 このページでは、平成30年度課税分の市民税・県民税に関して記載しています。それ以外の年度については、一部の内容が異なる場合があります。詳しくは、各区市税事務所市民税係(連絡先等は、このページの末尾参照)にお問い合わせください。
【年齢について】
 以下の説明で出てくる年齢は、所得のあった年の12月31日現在のものとなります。

所得控除の種類と控除額

雑損控除

 次の1.又は2.のいずれか多い金額

  1. (損失金額-保険等により補填される額)-(総所得金額等×10%)
  2. (災害関連支出の金額-保険等により補填される額)-5万円

医療費控除

 次の(1)または(2)のいずれか一方を、確定申告又は市民税申告の際に、ご自身で選択していただきます。

(1)通常の医療費控除
(支払った医療費-保険金等により補填される額)-{(総所得金額等×5%)又は10万円のいずれか低い額}
(限度額 200万円)

(2)セルフメディケーション税制
(1年間の特定一般用医薬品等購入費の合計額)-(保険金などで補てんされる金額)-12,000円
(限度額 88,000円)

社会保険料控除

支払った額

小規模企業共済等掛金控除

支払った額

生命保険料控除

生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料それぞれについて、支払った額から以下の算式により計算し、合計した額。ただし、合計した額が7万円超の場合は7万円。

〔1〕 新契約(平成24年1月1日以後に締結した保険契約等)に基づく場合の控除額
支払った保険料が

  1. 1万2千円以下の場合・・・・・・・・・・支払った保険料の全額
  2. 1万2千円を超え3万2千円以下の場合・・・・・・・・・(支払った保険料の金額の合計額)×1/2+6,000円
  3. 3万2千円を超え5万6千円以下の場合・・・・・・・・・(支払った保険料の金額の合計額)×1/4+14,000円
  4. 5万6千円を超える場合・・・・・・・・・・28,000円

〔2〕 旧契約(平成23年12月31日以前に締結した保険契約等)に基づく場合の控除額
支払った保険料が

  1. 1万5千円以下の場合・・・・・・・・・・支払った保険料の全額
  2. 1万5千円を超え4万円以下の場合・・・・・・・・・・(支払った保険料の金額の合計額)×1/2+7,500円
  3. 4万円を超え7万円以下の場合・・・・・・・・・・(支払った保険料の金額の合計額)×1/4+17,500円
  4. 7万円を超える場合・・・・・・・・・・35,000円

(注釈1)新契約及び旧契約双方に加入している場合は、
     ・新契約のみ(〔1〕に基づき算出)
     ・旧契約のみ(〔2〕に基づき算出)
     ・新契約と旧契約の合算(〔1〕及び〔2〕に基づきそれぞれ算出し合算。合算した額が2万8千円超の場合は、2万8千円)
    のいずれかのうち、一番大きい額を適用します。
(注釈2)平成24年度以前の場合は、すべて旧契約扱いになります。また、介護医療保険の区分はありません。

地震保険料控除

地震保険料
支払った保険料のすべてが地震保険料に係るものである場合
支払った保険料が

  1. 5万円以下の場合・・・・・・・・・・支払った保険料の全額の合計額の1/2
  2. 5万円を超える場合・・・・・・・・・25,000円

旧長期損害保険契約
支払った保険料のすべてが旧長期損害保険契約等に係るものである場合
支払った保険料が

  1. 5千円以下の場合・・・・・・・・・・支払った保険料の全額
  2. 5千円を超え1万5千円以下の場合・・・・・・・・・・(支払った保険料の金額の合計額)×1/2+2,500円
  3. 1万5千円を超える場合・・・・・・・・・10,000円

地震保険、旧長期損害保険の両方がある場合は、地震保険、旧長期損害保険それぞれを上記の方法で算出した額を加算した額。算出額が25,000円を超えた場合は25,000円

障害者控除

  • 納税義務者、控除対象配偶者及び扶養親族(*1)が障害者である場合、1人につき・・・・・・・・・・260,000円
  • 納税義務者、控除対象配偶者及び扶養親族(*1)が特別障害者(*2)である場合、1人につき・・・・・・・・・・300,000円
  • 控除対象配偶者又は扶養親族(*1)が、納税義務者又は納税義務者と生計を一にする親族と同居している特別障害者(*2)である場合、1人につき・・・・・・・・・・530,000円
(*1)
 ここでは、16歳未満の年少扶養親族を含みます。
(*2)
 ここでの特別障害者とは、身体障害者手帳(1級若しくは2級に限る)、療育手帳A(重度の知的障害)又は精神保健福祉手帳(1級に限る)を所持されている方などをいいます。

寡婦控除

納税義務者が寡婦(*3)である場合・・・・・・・・・・260,000円
納税義務者が特別寡婦(*4)である場合・・・・・・・・・・300,000円

(*3)寡婦となる要件については、こちら(個人市民税について)を参照してください。
(*4)ここでの特別寡婦とは、寡婦のうち、合計所得金額が5百万円以下で、かつ、扶養親族である子を有する方をいいます。

寡夫控除

納税義務者が寡夫(*5)である場合・・・・・・・・・・260,000円

(*5)ここでの寡夫とは、妻と死別し、若しくは離婚した後に婚姻していない人または妻が生死不明である人のうち、合計所得金額が500万円以下で、かつ、扶養親族である子を有する方をいいます。

勤労学生控除

納税義務者が勤労学生である場合・・・・・・・・・・260,000円

配偶者控除

控除対象配偶者が

  • 70歳未満である場合・・・・・・・・・・330,000円
  • 70歳以上である場合・・・・・・・・・・380,000円

配偶者特別控除

納税義務者の前年の合計所得金額が1,000万円以下(給与所得のみの人の場合、給与収入12,315,790円以下)で、生計を一にする配偶者の前年の合計所得金額が38万円超76万円未満(給与所得のみの人の場合、給与収入103万円超141万円未満)の場合

配偶者特別控除
配偶者の合計所得金額 控除額
38万円を超え45万円未満 330,000円
45万円以上50万円未満 310,000円
50万円以上55万円未満 260,000円
55万円以上60万円未満 210,000円
60万円以上65万円未満 160,000円
65万円以上70万円未満 110,000円
70万円以上75万円未満 60,000円
75万円以上76万円未満 30,000円
76万円以上 0円

扶養控除

扶養親族1人につき、次の金額

  • 扶養親族が16歳未満(年少扶養親族)である場合 : 控除無し
  • 扶養親族が19歳以上23歳未満(特定扶養親族)である場合 : 450,000円
  • 扶養親族が70歳以上であり、納税義務者又はその配偶者の直系尊属であって、同居している場合: 450,000円
  • 扶養親族が70歳以上で、上記以外の場合 : 380,000円
  • 扶養親族が上記のどれにも該当しない場合 : 330,000円

基礎控除

一律330,000円

ご注意ください

  1. 配偶者控除や扶養控除が受けられるのは、配偶者又は扶養親族の各人の合計所得金額が、それぞれ38万円以下の場合です。
  2. 平成24年度に、以下のような税制改正がありました。
     16歳未満に対する扶養控除が廃止されました。(よって、従来の年少扶養控除も、それ以外の扶養控除も、適用されません。)
     16歳から18歳までの扶養控除額が45万円(特定扶養控除)から33万円(一般扶養控除)に変更されました。
     同居の特別障害者の控除額加算先が、配偶者控除及び扶養控除から障害者控除に変更されました。

このページに関するお問い合わせ

北区市税事務所 市民税第1係
電話:086-803-1176 ファクス:086-803-1745
所在地:〒700-8544 岡山市北区大供一丁目2番3号[地図
開庁時間:月曜日から金曜日 午前8時30分から午後5時15分 祝日・年末年始は閉庁
Eメールでのお問い合わせは専用フォームをご利用ください。


北区市税事務所 市民税第2係
電話:086-803-1177 ファクス:086-803-1745
所在地:〒700-8544 岡山市北区大供一丁目2番3号[地図
開庁時間:月曜日から金曜日 午前8時30分から午後5時15分  祝日・年末年始は閉庁
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中区市税事務所 市民税係
電話:086-901-1609 ファクス:086-901-1612
所在地:〒703-8544 岡山市中区浜三丁目7番15号[地図
開庁時間:月曜日から金曜日 午前8時30分から午後5時15分  祝日・年末年始は閉庁
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東区市税事務所 市民税係
電話:086-944-5011 ファクス:086-944-8260
所在地:〒704-8555 岡山市東区西大寺南一丁目2番4号[地図
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南区市税事務所 市民税係
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財政局 税務部 課税管理課 市民税特別徴収係
電話:086-803-1168
所在地:〒700-8544 岡山市北区大供一丁目2番3号[地図
開庁時間:月曜日から金曜日 午前8時30分から午後5時15分 祝日・年末年始は閉庁
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財政局 税務部 課税管理課 市民税企画係
電話:086-803-1167
所在地:〒700-8544 岡山市北区大供一丁目2番3号[地図
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